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Clear out junk files and repair common Windows errorsFree Scan →Scan for outdated or missing drivers - takes under a minuteDriver Scan →El Decreto 0572 de 2025 modificó bases y tarifas de retención en la fuente y autorretención del impuesto sobre la renta en Colombia. Sus nuevas reglas empezaron a aplicarse el 1 de junio de 2025, pero DIAN informó que un auto del Consejo de Estado suspendió provisionalmente sus artículos 2 a 8 desde el 8 de mayo de 2026. Según ese comunicado, mientras la medida estuviera vigente debían usarse las reglas anteriores, sin dejar de practicar las retenciones que correspondan.
El comunicado oficial más reciente localizado para este artículo es del 8 de mayo de 2026; no permite confirmar si después se levantó la medida o se dictó sentencia definitiva. Antes de liquidar una operación actual, compruebe el estado de la decisión en el Consejo de Estado o en DIAN.
¿Qué cambió con el Decreto 0572 de 2025?
El decreto modificó el reglamento del impuesto sobre la renta contenido en el Decreto 1625 de 2016. No estableció una sola tarifa para todos los pagos: cambió bases mínimas y porcentajes para conceptos específicos y actualizó la tabla de autorretenciones por actividad económica. El texto normativo está en el Decreto 0572 de 2025 publicado en el Normograma de DIAN.
Entre los asuntos modificados estuvieron pagos por servicios, compras de ciertos productos agrícolas y de café, compras de oro por sociedades de comercialización internacional, adquisición de inmuebles y emolumentos eclesiásticos. También se adicionó un parágrafo sobre rendimientos financieros derivados de certificados de depósito de ahorro a término (CDAT). Para determinar la regla de un pago, importan el concepto, su base, la fecha y, cuando se trate de autorretención, la actividad económica pertinente; una tarifa aislada no basta.
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El decreto vinculó la tarifa de autorretención a la actividad económica principal conforme a la clasificación CIIU Rev. 4 A.C. 2020 adoptada por DIAN. Dispuso que se practicara al realizar cada pago o abono en cuenta y que no procediera sobre pagos no gravados con el impuesto sobre la renta. Esas son características de las reglas decretadas inicialmente; su aplicación debe leerse junto con la suspensión comunicada por DIAN y cualquier decisión posterior.
¿Desde cuándo se aplicaron las nuevas reglas?
Según el Concepto 8536 de 2025 de DIAN, el decreto se publicó en el Diario Oficial No. 53.132 el 29 de mayo de 2025. Entró en vigor al día siguiente, pero sus nuevas disposiciones se aplicaron desde el primer día calendario del mes posterior a la publicación: el 1 de junio de 2025. La diferencia entre entrada en vigor y fecha de aplicación está explicada en el Concepto 8536 de 2025.
¿Qué implica la suspensión provisional?
En su Comunicado de Prensa No. 070, fechado el 8 de mayo de 2026, DIAN informó que un auto interlocutorio del Consejo de Estado del 7 de mayo suspendió provisionalmente los efectos de los artículos 2 a 8 del Decreto 0572. DIAN indicó que, desde el 8 de mayo, los agentes debían aplicar las bases y tarifas del Decreto 1625 anteriores a los cambios suspendidos, hasta que se levantara la medida cautelar o quedara ejecutoriado el fallo definitivo. El comunicado no presenta la suspensión como una anulación definitiva.
La entidad precisó: “La suspensión provisional no elimina la obligación de practicar retenciones en la fuente ni autorretenciones”. Para consultar los términos y el alcance que DIAN comunicó, revise su Comunicado de Prensa No. 070 de 2026. Como el estado judicial puede cambiar, no debe suponerse que la instrucción de mayo continúa vigente sin confirmar si hubo una decisión posterior.
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¿Cómo diferían algunos umbrales y tarifas?
La tabla contrasta ejemplos que DIAN incluyó del régimen anterior con las reglas que el decreto introdujo inicialmente. Las cifras de la columna del decreto describen esos cambios originales; no son por sí solas una instrucción para liquidar operaciones mientras exista una suspensión vigente.
| Concepto | Regla anterior citada por DIAN al comunicar la suspensión | Regla original del Decreto 0572 |
|---|---|---|
| Pagos por servicios | Umbral de 4 UVT | Retención cuando el pago individual alcanzara 2 UVT |
| Ciertos productos agrícolas sin procesamiento industrial | Umbral opcional de 92 UVT | Umbral opcional de 70 UVT; tarifa de 1,5% al excederlo |
| Café pergamino o cereza | Umbral de 160 UVT | Umbral de 70 UVT y tarifa de 0,5% por encima de ese umbral |
| Oro comprado por sociedades de comercialización internacional | Tarifa de 1% | Tarifa de 2,5% |
| Ciertos conceptos de pago | Umbral de 27 UVT | El comunicado y el resumen de cambios aquí citado no precisan un valor comparable para este ejemplo |
| Adquisición de inmuebles destinados a vivienda | 1% sobre las primeras 20.000 UVT y 2,5% sobre el exceso | 1% sobre las primeras 10.000 UVT y 2,5% sobre el exceso |
| Inmuebles no destinados a vivienda | El comunicado citado no precisa aquí una tarifa comparable | Tarifa de 2,5% |
Las referencias al régimen anterior de la tabla son ejemplos reproducidos por DIAN en su comunicado, no una lista completa de todos los conceptos afectados. Para aplicar una retención concreta hay que identificar la norma vigente para la fecha de la operación y el concepto exacto del pago.
Independent reader supportYour contribution helps us test, update, and keep practical guides available for everyone.¿Cómo se determinaba la autorretención por actividad?
La tabla del artículo 8 del decreto asignó tarifas según grupos de actividades CIIU. DIAN mencionó, como ejemplos y no como tabla exhaustiva, tarifas originales de 4,5% para petróleo y gas natural, generación eléctrica y tratamiento y distribución de agua; y de 3% para algunos servicios jurídicos, contables, de ingeniería, arquitectura, tecnologías de la información y publicidad. Estos ejemplos describen las tarifas incorporadas originalmente, cuya aplicación quedó alcanzada por la suspensión de los artículos 2 a 8 según el comunicado de DIAN.
Para ubicar una tarifa no basta con reconocer el sector en lenguaje corriente: hay que verificar la actividad económica principal registrada, el código CIIU correspondiente y el texto aplicable al periodo. El artículo 8 y su anexo técnico son las referencias para consultar la tabla original; el tratamiento operativo también depende de la vigencia de la medida judicial.
¿Cómo revisar una operación antes de practicar la retención?
- Fije la fecha relevante. Separe las operaciones anteriores al 1 de junio de 2025, las realizadas desde esa fecha y las posteriores al 8 de mayo de 2026; las reglas no se aplicaron en un único periodo.
- Confirme la situación judicial para esa fecha. El comunicado de DIAN describe la suspensión provisional desde el 8 de mayo de 2026, pero no acredita por sí mismo si una orden posterior la modificó o si existe fallo definitivo.
- Clasifique el pago. Identifique si se trata de servicios, compras agrícolas, café, oro, inmuebles, emolumentos eclesiásticos, rendimientos de CDAT u otro concepto regulado.
- Verifique base y tarifa aplicables. Consulte el umbral en UVT, el porcentaje, las condiciones particulares y el texto normativo vigente para la fecha, en vez de reutilizar una tarifa tomada de un ejemplo.
- Si es autorretención, valide el CIIU y la gravabilidad. Revise la actividad económica principal y si el ingreso está gravado con renta; la regla original excluía pagos no gravados.
¿Qué cifras de impacto publicó DIAN?
En el ABC del Decreto 0572 de 2025, DIAN estimó que los ajustes de tarifas cubrían aproximadamente 135.000 empresas de distintos sectores y 275 actividades económicas. Esa cifra describe la cobertura estimada, no el número de empresas que efectivamente cambiaron sus pagos. DIAN también proyectó cerca de COP 7 billones adicionales potenciales en 2025; era una proyección atribuida al decreto, no un dato de recaudo obtenido. Ambas cifras aparecen en el ABC del Decreto 0572 de 2025 de DIAN.
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